Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по пошлине» КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – оплачена таможенная пошлина;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в рублях» КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – оплачена таможенная пошлина;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в рублях» КРЕДИТ 51 – 500 руб. – оплачен таможенный сбор в рублях;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава в валюте» КРЕДИТ 52 – 250 руб. – оплачен таможенный сбор в валюте;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по НДС» КРЕДИТ 51 – 110 000 руб. – перечислен НДС.

Выручка от реализации фанеры определяется исходя из цены приобретенного оборудования. Цена этого оборудования обычно определяется исходя из его цены. В этом случае эта стоимость составила 20 000 долл. США.

В бухгалтерском учете Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава ЗАО «Рассвет» реализация фанеры отражалась последующими проводками:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 520 000 руб. (20 000 долл. США ∙ 26 руб./ долл. США) – отражена реализация фанеры;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 43 – 240 000 руб. (3000 руб./м3 ∙ 80 м3) – списана себестоимость фанеры;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 –150 000 руб. – отражены транспортные расходы;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в рублях» – 520 руб. (20 000 долл. США ∙ 0,1% ∙ 26 руб./долл. США) – начислен Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава таможенный сбор в рублях;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в валюте» – 260 руб. (20 000 долл. США ∙ 0,05% ∙ 26 руб.) – начислен таможенный сбор в валюте;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 44 – 150 780 руб. (150 000 + 520 + 260) – списаны расходы, связанные с реализацией продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 –129 220 руб. (520 000 – 240 000 – 150 780) – отражена прибыль от реализации фанеры.

Потому что ЗАО «Рассвет» выполнило свои обязательства Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава по поставке фанеры, то право принадлежности на деревообрабатывающую линию перебегает к нему. Ее нужно оприходовать по учетной цены поставленной по договору фанеры. Кредиторскую задолженность ЗАО «Рассвет» необходимо доначислить до суммы, равной цены, по которой эта фанера реализована. В бухгалтерском учете ЗАО «Рассвет» нужно сделать последующие проводки:

КРЕДИТ 002 – 500 000 руб. – списана деревообрабатывающая линия с Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава забалансового учета;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 240 000 руб. – оприходована деревообрабатывающая линия;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 240 000 руб. – введена в эксплуатацию деревообрабатывающая линия;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 50 750 руб. – включены в первоначальную цена деревообрабатывающей полосы таможенные пошлины и сборы;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 «НДС по полученным главным фондам, уплаченный на таможне» – 110 000 руб. – принят к зачету НДС Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава, уплаченный на таможне;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 60 – 280 000 руб. (520 000 – 240 000) – доначислена кредиторская задолженность по договору мены;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 – 520 000 руб. – зачтены обязательства по договору мены.

Задачка 64

Изменим условия задачки 63. Представим, что первым обязательства по договору мены выполнило ЗАО «Рассвет».

В бухгалтерском учете ЗАО «Рассвет» были изготовлены последующие проводки:

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 43 – 240 000 руб. (3000 руб Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава./м3 ∙ 80 м3) – отгружена фанера;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 –150 000 руб. – отражены транспортные расходы;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в рублях» – 520 руб. (20 000 долл. США ∙ 0,1% ∙ 26 руб./долл. США) – начислен таможенный сбор в рублях;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в валюте» – 260 руб. (20 000 долл. США ∙ 0,05% ∙ 26 руб.) – начислен таможенный сбор в Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава валюте;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 240 000 руб. – оприходована деревообрабатывающая линия;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по пошлине» – 50 000 руб. (20 000 долл. США ∙ 10% ∙ 25 руб./долл. США) – начислена таможенная пошлина;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в рублях» – 500 руб. (20 000 долл. США ∙ 25 руб./долл. США ∙ 0,1%) – начислен таможенный сбор в рублях;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава сборам в валюте» – 250 руб. (20 000 долл. США ∙ 0,05% ∙ 25 руб.) – начислен таможенный сбор в валюте;

ДЕБЕТ 19 субсчет «НДС по полученным главным фондам, уплаченный на таможне» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по НДС» – 110 000 руб. ((500 000 руб. + 50 000 руб.) ∙ 20%) – начислен НДС;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по пошлине» КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – оплачена таможенная пошлина;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава с таможней по сборам в рублях» КРЕДИТ 51 – 500 руб. – оплачен таможенный сбор в рублях;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по сборам в валюте» КРЕДИТ 52 – 250 руб. – оплачен таможенный сбор в валюте;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с таможней по НДС» КРЕДИТ 51 – 110 000 руб. – перечислен НДС;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 240 000 руб. – деревообрабатывающая линия введена в эксплуатацию;

ДЕБЕТ Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава 01 КРЕДИТ 08 – 50 750 руб. – включены в первоначальную цена деревообрабатывающей полосы таможенные пошлины и сборы;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 «НДС по полученным главным фондам, уплаченный на таможне» – 110 000 руб. – принят к зачету НДС, уплаченный на таможне.

Операции по реализации фанеры отражаются последующими проводками:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 500 000 руб. (20 000 долл. США Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава х х 25 руб./долл. США) – отражена реализация фанеры;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 45 – 240 000 руб. (3000 руб./м3 ∙ 80 м3) – списана себестоимость фанеры;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 44 – 150 780 руб. – списаны расходы, связанные с реализацией фанеры;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 – 109 220 руб. (500 000 – 240 000 – 150 780) – отражена прибыль от реализации фанеры;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 60 – 260 000 руб. – доначислена кредиторская задолженность по договору мены;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 – 500 000 руб. – зачтены обязательства по договору Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава мены.

Задачка 65

ООО «Синема» реализует ЗАО «Свема» продукты, цена которых составляет 12 000 долл. США, в том числе НДС – 2000 долл. США. Согласно договору купли-продажи расчеты меж сторонами выполняются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денег. Право принадлежности на продукты перебегает от ООО «Синема» к ЗАО «Свема» в момент Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава отгрузки.

Отгрузка продукции предшествует ее оплате. Курс бакса США, установленный ЦБ РФ, в денек отгрузки составил 25 руб., в денек оплаты – 27 руб. ООО «Синема» определяет выручку для налогообложения по моменту отгрузки.

В бухгалтерском учете ООО «Синема» необходимо сделать последующие проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 300 000 руб. (12 000 долл. США ∙ 25 руб./ долл. США) – отражена задолженность покупателя Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 50 000 руб. (2000 долл. США ∙ 25 руб./ долл. США) – начислен налог на добавленную цена;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 324 000 руб. (12 000 долл. США ∙ 27 руб./ долл. США) – получена оплата за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 24 000 руб. (12 000 долл. США х х (27 – 25) руб./долл. США) – увеличена выручка от реализации продукции на положительную суммовую разницу Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 4000 руб. (2000 долл. США ∙ (27 – 25) руб./ долл. США) – начислен налог на добавленную цена с положительной суммовой различия.

Задачка 66

В первом квартале 2002 г. швейное предприятие ЗАО «Швея» отгрузило ООО «Веритас» 70 пальто по стоимости 1440 руб. (в том числе НДС – 240 руб.). Себестоимость 1-го пальто – 450 руб. Контрактом было предвидено, что право принадлежности Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава на отгруженную продукцию перебегает к покупателю после полной ее оплаты. В первом квартале ООО «Веритас» перечислило 20 000 руб., во 2-м – 50 000 руб., в 3-ем – 30 800 руб.

В бухгалтерском учете ЗАО «Швея» были изготовлены последующие проводки.

В первом квартале:

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 43 – 31 500 руб. (450 руб. ∙ 70 шт.) – отгружена покупателю продукция, право принадлежности на которую перебегает в момент оплаты Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 20 000 руб. – поступил от покупателя аванс за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 3333,33 руб. (20 000 руб. ∙ 20% : 120%) – начислен налог на добавленную цена с суммы поступившего в первом квартале аванса.

Во 2-м квартале:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 50 000 руб. – поступил от покупателя аванс за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава» – 8333,33 руб. (50 000 руб. ∙ 20% : 120%) – начислен налог на добавленную цена с суммы поступившего во 2-м квартале аванса.

В 3-ем квартале:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 38 500 руб. – поступила от покупателя оплата за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 100 800 руб. (1440 руб. ∙ 70 шт.) – отражена реализация продукции;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 16 800 руб. (240 руб. ∙ 70 шт.) – начислен налог на Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава добавленную цена с реализации продукции;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 62 – 11 666,66 руб. (3333,33 + 8333,33) – уменьшена задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную цена на сумму налога, ранее начисленного с авансов;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45 – 31 500 руб. – списана на реализацию себестоимость продукции;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 62 – 70 000 руб. (20 000 + 50 000) – зачтены ранее приобретенные от покупателя суммы аванса;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 – 52 500 руб. (100 800 – 16 800 – 31 500) – определен Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава денежный итог от реализации продукции.

Задачка 67

По заданию управляющего предприятия работник был ориентирован в командировку для приобретения главных средств. Для этой цели ему выдали из кассы 20 000 руб. Возвратившись из командировки, работник составил авансовый отчет, к которому приложил:

– письменный отчет о выполнении цели поездки;

– командировочное удостоверение;

– контракт на приобретение главных Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава средств;

– счет-фактуру на приобретение главных средств ценой 10 000 руб. (в том числе НДС – 1667 руб.);

– жд билет на сумму 600 руб., в том числе НДС – 20%;

– счет за проживание в гостинице на сумму 1800 руб., в том числе НДС – 20%.

По проездным документам было определено, что срок командировки составил 10 дн. Таким макаром, сумма дневных, которую Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава следует выплатить работнику, равна 550 руб. (55 руб. ∙ 10 дн.).

Так как целью данной командировки было приобретение главных средств, то, согласно положению по бухгалтерскому учету «Учет главных средств» (ПБУ 6/01), расходы на командировку врубаются в первоначальную цена главных средств.

В бухгалтерском учете предприятия данная операция отражается последующим образом:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 – 20 000 руб. – выданы Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава из кассы деньги работнику на командировку;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 71 – 8333 руб. – оприходованы обретенные главные средства;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1667 руб. – отражен НДС по главным средствам;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 71 – 550 руб. – начислены дневные в границах установленных норм;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 71 – 500 руб. – отражены расходы на проезд;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 100 руб. (600 руб. ∙ 20% : 120%) – отражен НДС, выделенный расчетным методом из цены жд билета Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 71 – 1500 руб. – отражены расходы на проживание;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 300 руб. (1800 руб. ∙ 20% : 120%) – отражен НДС, выделенный расчетным методом из цены проживания в гостинице;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71 – 7050 руб. – возвращен в кассу остаток неизрасходованной суммы;

ДЕБЕТ 68 су6счет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 400 руб. (100 + 300) – зачтен из бюджета НДС по расходам на проезд и проживание работника Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава.

Задачка 68

Предприятие получило у личного бизнесмена материалы для производства на общую сумму 13 000 руб. Но через некое время в связи с сокращением объемов производства данные материалы были реализованы на сторону за 16 000 руб.

В бухгалтерском учете предприятия данная операция отражается последующим образом:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 13 000 руб. – оприходованы обретенные материалы;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава 51 – 13 000 руб. – оплачены материалы персональному бизнесмену;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91 – 16 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов на сторону;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 10 – 13 000 руб. – списана фактическая себестоимость материалов;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 2667 руб. (16 000 руб. ∙ 20% : 120%) – начислен НДС с реализации;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 99 – 333 руб. (16 000 – 13 000 – 2667) – отражен денежный итог от реализации материалов;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 16 000 руб. – получена Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава оплата за материалы.

По итогам данной операции предприятие должно будет уплатить в бюджет НДС в размере 266,7 руб.

Задачка 69

Используем условия задачки 66. ООО «Веритас» получило пальто у ЗАО «Швея» для собственных работников как спецодежду.

В учете ООО «Веритас» операции по приобретению пальто отражаются последующими проводками.

В первом квартале:

ДЕБЕТ 002 – 100 800 руб Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава. (1440 руб. ∙ 70 шт.) – принята на ответственное хранение продукция, право принадлежности на которую еще не перебежало от поставщика к покупателю;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 20 000 руб. – произведена частичная оплата продукции, приобретенной от поставщика.

Во 2-м квартале:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – произведена частичная оплата продукции, приобретенной от поставщика.

В 3-ем квартале:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 30 800 руб. – перечислены поставщику деньги для конечной Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава оплаты приобретенной от него продукции;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 – 70 000 руб. – зачтены ранее перечисленные поставщику авансы;

КРЕДИТ 002 –100 800 руб. – обретенная продукция снята с забалансового учета в связи с получением на нее права принадлежности;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 84 000 руб. ((1440 руб. – 240 руб.) ∙ 70 шт.) – оприходована обретенная продукция;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 16 800 руб. (240 руб. ∙ 70 шт.) – учтен налог на добавленную Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава цена;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 16 800 руб. – отнесен на расчеты с бюджетом налог на добавленную цена.

Задачка 70

В первом квартале 2002 г. швейное предприятие ЗАО «Швея» отгрузило ООО «Веритас» по трем затратным 70 пальто по стоимости 1440 руб. (в том числе НДС – 240 руб.). 1-ая затратная была выписана на 15 пальто, 2-ая – на 30, 3-я – на Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава 25. Себестоимость 1-го пальто – 450 руб.

Контрактом было предвидено, что право принадлежности на продукцию, обозначенную в затратных, перебегает к покупателю после оплаты каждой затратной в полном размере.

В первом квартале ООО «Веритас» перечислило 25 000 руб., во 2-м квартале – 30 000, в 3-ем – 45 800.

В бухгалтерском учете ЗАО «Швея» были изготовлены последующие проводки.

В первом квартале Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава:

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 43 – 6750 руб. (450 руб. ∙ 15 шт.) – по первой затратной отгружена покупателю продукция, право принадлежности на которую перебегает в момент оплаты;

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 43 – 13 500 руб. (450 руб. ∙ 30 шт.) – по 2-ой затратной отгружена покупателю продукция, право принадлежности на которую перебегает в момент оплаты;

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 43 – 11 250 руб. (450 руб. ∙ 25 шт.) – по третьей затратной отгружена покупателю продукция Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава, право принадлежности на которую перебегает в момент оплаты;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 25 000 руб. – поступила от покупателя оплата за отгруженную продукцию;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 21 600 руб. (1440 руб. ∙ 15 шт.) – отражена реализация по первой затратной;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 3600 руб. (240 руб. х х 15 шт.) – начислен налог на добавленную цена с реализации;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 45 – 6750 руб Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава. (450 руб. ∙ 15 шт.) – списана на реализацию себестоимость продукции, обозначенной в первой затратной;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 – 11 250 руб. (21 600 – 3600 – 6750) – определен денежный итог от реализации;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 62 – 3400 руб. (25 000 – 21 600) – учтен как аванс остаток денег, поступивших от покупателя;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 566,67 руб. (3400 руб. ∙ 20% : 120%) – начислен налог на добавленную цена с аванса.

Во Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава 2-м квартале:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 30 000 руб. – поступила предоплата за отгруженную продукцию.

Задачка 71

Используем условия задачки 70. ООО «Веритас» получило пальто у ЗАО «Швея» для собственных работников. В учете ООО «Веритас» операции по приобретению пальто отражаются последующими проводками.

В первом квартале:

ДЕБЕТ 002 – 21 600 руб.(1440 руб. ∙ 15 шт.) – принята на ответственное хранение продукция, поступившая по первой Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава затратной;

ДЕБЕТ 002 – 43 200 руб. (1440 руб. ∙ 30 шт.) – принята на ответственное хранение продукция, поступившая по 2-ой затратной;

ДЕБЕТ 002 – 36 000 руб. (1440 руб. ∙ 25 шт.) – принята на ответственное хранение продукция, поступившая по третьей затратной;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 25 000 руб. – перечислены поставщику деньги в качестве платы за полученную продукцию;

КРЕДИТ 002 – 21 600 руб. – обретенная продукция, поступившая в компанию по первой Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава затратной, снята с забалансового учета в связи с получением на нее права принадлежности;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 18 000 руб. ((1440 руб. – 240 руб.) ∙ 15 шт.) – поступившая по первой затратной продукция оприходована как материалы;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 3600 руб. (240 руб. ∙ 15 шт.) – учтен налог на добавленную цена, обозначенный в первой затратной;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 3600 руб. – отнесен на Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава расчеты с бюджетом налог на добавленную цена;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 – 3400 руб. (25 000 – 21 600) – учтен как выданный аванс остаток денег, перечисленных поставщику.

Во 2-м квартале:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 30 000 руб. – перечислен аванс поставщику.

В 3-ем квартале:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 45 800 руб. – перечислены деньги поставщику в качестве конечной оплаты за поставленную продукцию;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 – 33 400 руб. (3400 + 30 000) – зачтены ранее перечисленные Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава авансы;

КРЕДИТ 002 – 79 200 руб. (43 200 + 36 000) – обретенная продукция, поступившая в компанию по 2-ой и третьей затратным, снята с за балансового учета в связи с получением на нее права принадлежности;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 66 000 руб. ((1440 руб. – 240 руб.) ∙ (30 шт.+ + 25 шт.)) – поступившая по 2-ой и третьей затратным продукция оприходована как материалы;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 13 200 руб. (240 руб. ∙ (30 шт. + 25 шт.)) – учтен Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава налог на добавленную цена, обозначенный во 2-ой и третьей затратных;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 13 200 руб. – отнесен на расчеты с бюджетом налог на добавленную цена.

Задачка 72

ЗАО «Рассвет», занимающееся пошивом верхней одежки, начислило своим работникам зарплату за январь 2002 г. в размере 750 000 руб. На основании больничных листов Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава были начислены также пособия по временной нетрудоспособности на сумму 7000 руб.

Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства, предприятию был присвоен код 17210. Как следует, страховые взносы на соц страхование от злосчастных случаев на производстве и проф болезней предприятие должно уплачивать по тарифу 4-го класса проф риска, другими словами в размере 1,4%.

В учете предприятия операции Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава по начислению зарплаты за январь 2002 г. отражаются последующими проводками:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 750 000 руб. – начислена зарплата рабочим за январь 2002 г.;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению» – 210 000 руб. (750 000 руб. ∙ 28%) – начислены с зарплаты за январь 2002 г. страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с Федеральным фондом неотклонимого мед страхования» – 1500 руб Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава. (750 000 руб. ∙ 0,2%) – начислены с зарплаты за январь 2002 г. страховые взносы в Федеральный фонд неотклонимого мед страхования;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с территориальным фондом неотклонимого мед страхования» – 25 500 руб. (750 000 руб. х х 3,4%) – начислены с зарплаты за январь 2002 года страховые взносы в территориальный фонд неотклонимого мед страхования;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава «Расчеты по соц страхованию» – 30 000 руб. (750 000 руб. ∙ 4%) – начислены с зарплаты за январь 2002 г. страховые взносы в Фонд общественного страхования РФ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по соц страхованию от злосчастных случаев на производстве и проф заболеваний» – 10 500 руб. (750 000 руб. · 1,4%) – начислены с зарплаты за январь 2002 г. страховые взносы по соц страхованию от злосчастных Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава случаев на производстве и проф болезней;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по соц страхованию» КРЕДИТ 70 – 7000 руб. – начислены пособия по временной нетрудоспособности.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в Фонд общественного страхования РФ, составила:

– на соц страхование – 37 000 руб. (30 000 + 7000);

– на соц страхование от злосчастных случаев на производстве и проф болезней – 10 500 руб.

Задачка 73

ОАО «Шик Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава» купило у ЗАО «Сноуборд» продукты, цена которых составляет 6000 долл. США, в том числе НДС – 1000 долл. США. Согласно договору купли-продажи выполнение обязанностей по договору делается в рублях по курсу ЦБ РФ на денек платежа. Право принадлежности на продукт перебегает от ЗАО «Сноуборд» к ОАО «Шик» в момент отгрузки.

Курс Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава бакса США, установленный ЦБ РФ, в денек отгрузки составил 25 руб., в денек оплаты – 27.

В бухгалтерском учете необходимо сделать последующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 125 000 руб. (5000 долл. США ∙ 25 руб./ долл. США) – оприходован продукт, поступивший от поставщика;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 25 000 руб. (1000 долл. США ∙ 25 руб./ долл. США) – отражен налог на добавленную цена;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 162 000 руб. (6000 долл Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава. США ∙ 27 руб./ долл. США) – оплачен продукт;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 10 000 руб. (5000 долл. США х х (27 – 25) руб./долл. США) – цена продукта увеличена на отрицательную суммовую разницу;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 2000 руб. (1000 долл. США ∙ (27 – 25) руб./ долл. США) – отражен НДС с отрицательной суммовой различия;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 –27 000 руб. (25 000 + 2000) – возмещен из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам.

Задачка 74

Числа Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава примера условны. Управление ООО «Мира» заключило контракт добровольческого страхования имущества от пожара со страховой компанией «Бизнес-страхование». Контракт заключен на один год. Сумма контракта – 10 000 000 руб.

Страховой взнос составляет 0,05% от страховой суммы – 5000 руб. Объем реализуемой продукции за отчетный период составил 15 000 000 руб. (без НДС и акцизов). Расчеты предприятия со Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава страховой организацией по договору страхования отражаются в учете ООО «Мира» последующим образом:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76 – 9000 руб. – начислен страховой взнос по договору добровольческого страхования. Так как страховой взнос не превосходит 1% от объема реализации продукции (15 000 000 руб. ∙ 1% = = 150 000 руб.), корректировка налогооблагаемой прибыли не требуется;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 – 5000 руб. – перечислен страховой взнос страховщику.

Спустя 6 месяцев Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава на предприятии произошел пожар, в итоге которого сгорело административное здание. Начальная цена строения составляла 5 000 000 руб., сумма начисленной амортизации – 1 500 000 руб. Проведенная экспертиза показала, что здание не подлежит восстановлению, потому было принято решение о его ликвидации. Издержки предприятия по ликвидации строения составили 500 000 руб.

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 01 – 5 000 000 руб. – списана остаточная цена строения;

ДЕБЕТ Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава 02 КРЕДИТ 01 – 1 500 000 руб. – списана сумма амортизации;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 10 (60, 70, 69) – 500 000 руб. – отражена цена работ по ликвидации строения;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 – 4 000 000 руб. – списаны утраты по страховому случаю (пожару).

По решению страховой компании страховое возмещение выплачено предприятию на сто процентов:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 – 10 000 000 руб. – получено страховое возмещение в согласовании с контрактом.

Разница меж суммой страхового возмещения и суммой Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава практически понесенных предприятием убытков врубается в состав внереализационных доходов предприятия:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 – 6 000 000 руб. – отражена разница меж страховым возмещением и суммой практически приобретенного убытка.

Задачка 75

В январе 2002 г. предприятие заключило с физическим лицом, не являющимся личным бизнесменом, контракт подряда на выполнение проектных работ производственного нрава. В согласовании с Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава контрактом выплачивается вознаграждение в размере 8000 руб. и компенсируются фактические расходы на проезд к месту выполнения работ и проживание в данной местности. Расходы на проезд и проживание составили 900 руб. (в том числе НДС – 150 руб.). В доказательство собственных расходов работник представил предприятию жд билет и счет за проживание в гостинице. Для Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава упрощения примера представим, что данные расходы не превысили установленных нормативов по командировкам.

После подписания акта выполненных работ в бухгалтерском учете предприятия-заказчика делаются последующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76 – 8000 руб. – начислено вознаграждение по договору подряда;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76 – 750 руб. – отражена сумма расходов на проезд и проживание, возмещенная подрядчику;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 150 руб. – отражен НДС по расходам Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава на проезд и проживание подрядчика;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц» – 1157 руб. (8900 руб. ∙ 13%) – удержан налог на доходы с физических лиц;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50 – 7654 руб. (8900 – 1157 – 89) – выплачены деньги подрядчику по договору;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 150 руб. – возмещен из бюджета НДС по расходам на проезд и проживание подрядчика.

При Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава подаче налоговой декларации подрядчик может уменьшить сумму собственного налогооблагаемого дохода на 900 руб., но исключительно в том случае, если расходы на проезд и проживание во время работы по договору документально доказаны.

Контрольные вопросы

1. На каком счете отражается курсовая разница при расчетах?

2. Какие есть способы определения выручки для целей Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава налогообложения?

3. Как отразить проводками предоставление займа работнику предприятия?

4. Какая часть выручки в валюте подлежит неотклонимой продаже?

5. Назовите предельный размер расчетов наличными средствами меж юридическими лицами.

6. Как отразить в учете операции по товарному кредиту?

7. Как отразить не компенсируемые утраты от брака в случае отказа поставщика от претензии?

8. Как отразить передачу Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава банковского векселя в счет оплаты?

9. Как высчитать размер пособия по временной нетрудоспособности?

10. На какие продукты применяется 10%-ная ставка НДС?

11. В каких случаях уплачивается налог с продаж?

12. Как отразить в учете операции по экспорту и ввозу?

13. Что является налогооблагаемой базой для исчисления налога на юзеров авто дорог?

14. Как учитываются сверхнормативные расходы по Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава служебным командировкам?

15. Каким образом делается зачет приобретенных и выданных авансов?

2. УЧЁТ МАТЕРИАЛОВ

Задачка 1

Согласно учетной политике фабрика ведет учет материалов по учетным ценам, используя счета 15 и 16. Не считая того, для целей налогообложения выручка определяется по отгрузке.

Представим, что в производстве употребляется один вид материалов с учетной ценой 2100 руб Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава. за одну штуку. Фабрика заключила контракт на поставку материалов в количестве 100 шт. по стоимости 2000 руб. за одну штуку без учета НДС. Для заключения контракта с поставщиком фабрика прибегла к услугам посреднической конторы. В договоре с посредником обозначено, что вознаграждение за услуги определяется в размере 10% от суммы контракта с Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава поставщиком. Сверх обозначенной суммы подлежит к уплате НДС, исчисленный по ставке 20%.

В бухгалтерском учете фабрики должны быть изготовлены последующие проводки:

ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 60 – 200 000 руб. (100 шт. ∙ 2000 руб.) – приняты к учету материалы при переходе права принадлежности на их от поставщика к фабрике;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 40 000 руб. (200 000 руб. ∙ 20%) – учтен НДС;

ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 76 – 20 000 руб. (200 000 руб. ∙ 10%) – отражена цена Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов 5 глава услуг посредника в цены материалов;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 4000 руб. (20 000 руб. ∙ 20%) – учтен НДС;


normalnie-gabaritnie-razmeri-mm.html
normalnie-vozrastnie-izmeneniya.html
normalnij-anionnij-probel-giperhloremicheskij-acidoz.html